Система налогообложения для ИП

Какая система налогообложения подходит для ИП?

Институт индивидуального предпринимательства изначально задумывался как система, предоставляющая множество возможностей и их свободный выбор. В итоге любой ИП получил право использовать тот вариант, который оптимален именно в условиях его бизнеса.

Но для принятия правильного решения надо иметь в виду: каждый из вариантов налогообложения обладает и своими преимуществами, и определенными сложностями. Соответственно, прежде чем указать в заявлении, какой из методов учета будет применяться при ведении деятельности, предпринимателю обязательно нужно учесть их нюансы и сопоставить с особенностями будущей фирмы.

Итак, какие системы налогообложения существуют и чем они отличаются?

ОСН (общая система налогообложения);

ЕНВД (единый налог на вмененный доход);

УСН (упрощенная система);

ЕСНХ (разновидность УСН для производителей сельскохозяйственной отрасли);

ПСН (система патентов).

Чтобы можно было понять, какой из представленных вариантов будет соответствовать интересам и возможностям конкретного бизнеса, дадим их краткое описание.

ОСН

Это система считается стандартом налогообложения, так как предусматривает полноценный учет и серьезную фискальную нагрузку. Важно знать: если при создании бизнеса или в течение установленного срока после этого ИП не указал в качестве своего выбора какую-то другую систему, то ОСН будет применяться по умолчанию.

ЕНВД

Объектом взимания налога в этой системе является так называемый вмененный доход, под которым понимается плановая выручка, рассчитываемая в соответствии с положениями НК РФ. Налоговая база и ставка (устанавливается муниципальными органами власти) фиксированы и не зависят от результатов деятельности. Если в течение отчетного периода дела складывались плохо, то предприниматель все равно будет обязан перевести в бюджет установленную ранее сумму. Но аналогичная ситуация сложится и при положительной динамике бизнеса: при превышении реального дохода над вмененным платить больше, чем определено, не придется. Именно последний нюанс делает этот вариант гораздо выгоднее сложных систем налогообложения.

УСН

Является наиболее популярным вариантом среди предпринимателей, хотя и имеет ряд недостатков. Предполагает два способа применения. По первому из них налоговая база включает только доходы, при втором — дополнительно вычитается сумма расходов, понесенных бизнесом. Ставки равняются 6 или 5–15 %, соответственно.

Выбор способа будет зависеть от региона, где зарегистрирован ИП, и величины затрат по отношению к выручке. Если муниципальные власти установили максимальный налог на второй вариант упрощенной системы, то имеет смысл использовать доходный способ расчетов. Кроме того, при наличии значительной расходной части бизнесу следует предпочесть 6 %-й УСН.

Независимо от выбора ИП обязаны оплачивать обязательные сборы и налоги на имущество.

ЕСНХ

Представляет собой своеобразный аналог УСН для тех ИП, которые преимущественно заняты производством и переработкой продукции сельского хозяйства. Ставка установлена в размере 6 % от годовых доходов.

ПСН

Согласно этой системе для получения права на ведение бизнеса достаточно приобрести патент. Его покупка освобождает ИП от необходимости перечислять НДФЛ, налог на имущество и НДС. Отдельной оплате подлежат налоги с недвижимости, имеющей кадастровую оценку. Патент имеет ограниченный срок, но по истечении его можно приобрести повторно.